ยื่นภาษีนิติบุคคล (ภ.ง.ด.50) หมดเขตเมื่อไหร่? วิธียื่นล่าสุดฉบับครบ

ภ.ง.ด.50 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ที่บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ต้องยื่นทุกปีแม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้ หากยื่นช้ามีทั้งค่าปรับและเงินเพิ่ม บทความนี้สรุปกำหนดเวลา วิธียื่น อัตราภาษี และวิธีวางแผนให้ครบ

รอบบัญชีทั่วไปคือ 1 มกราคม – 31 ธันวาคม เมื่อสิ้นรอบ กิจการต้องปิดงบการเงิน ให้ผู้สอบบัญชีรับรอง แล้วยื่น ภ.ง.ด.50 พร้อมงบการเงินต่อกรมสรรพากร การพลาดกำหนดเพียงวันเดียวก็มีโทษ

การรู้ไทม์ไลน์ล่วงหน้าจึงช่วยเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นได้

ภ.ง.ด.50 คืออะไร ใครมีหน้าที่ยื่น

ภ.ง.ด.50 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลตามมาตรา 68 แห่งประมวลรัษฎากร คำนวณภาษีจากกำไรสุทธิทางภาษีตลอดทั้งรอบบัญชี ผู้มีหน้าที่ยื่นได้แก่:

• บริษัทจำกัด และบริษัทมหาชนจำกัด

• ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.) และห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล

• นิติบุคคลต่างประเทศที่เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทย

จุดที่เจ้าของกิจการมักเข้าใจผิดคือคิดว่าปีที่ขาดทุนหรือยังไม่มีรายได้ไม่ต้องยื่น ความจริงคือนิติบุคคลที่จัดตั้งในไทยต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกรอบบัญชีเสมอ ไม่ว่าจะมีกำไร ขาดทุน หรือไม่มีรายได้เลย หากไม่ยื่นก็มีค่าปรับแม้ภาษีที่ต้องจ่ายจะเป็นศูนย์

มูลนิธิหรือสมาคมที่มีรายได้ใช้แบบ ภ.ง.ด.55 ไม่ใช่ ภ.ง.ด.50

ภ.ง.ด.50 หมดเขตเมื่อไหร่

กำหนดตามกฎหมายคือภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี สำหรับรอบบัญชีปกติที่สิ้นสุด 31 ธันวาคม จะครบกำหนดประมาณ 30 พฤษภาคมของปีถัดไป ตัวเลขนี้เป็นสูตรตายตัวใช้ได้ทุกปี แต่วันจริงอาจขยับเมื่อครบกำหนดตรงกับวันหยุดราชการ

ตัวอย่างล่าสุด รอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม 2568 กรมสรรพากรกำหนดดังนี้:

ช่องทาง	กำหนดยื่น (รอบ 2568)
ยื่นแบบกระดาษ ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่	ภายใน 2 มิถุนายน 2569
ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing	ภายใน 8 มิถุนายน 2569

ทั้งสองวันเลื่อนจากกำหนดเดิม (30 พฤษภาคม และ 7 มิถุนายน) เพราะตรงกับวันหยุด การยื่นออนไลน์ได้เวลาเพิ่มจากแบบกระดาษเสมอ กิจการที่ต้องการขอคืนภาษีแบบเร่งด่วน (Fast Track) ต้องยื่นผ่าน e-Filing เท่านั้น

เนื่องจากวันครบกำหนดขยับได้ทุกปี ก่อนยื่นควรตรวจประกาศล่าสุดที่เว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th) อีกครั้ง

อย่าลืม ภ.ง.ด.51 ภาษีครึ่งปี

ในหนึ่งรอบบัญชี นิติบุคคลต้องยื่นภาษี 2 ครั้ง ภ.ง.ด.51 คือภาษีครึ่งปีที่คำนวณจากประมาณการกำไรทั้งปี ยื่นภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี สำหรับรอบ 1 มกราคม – 31 ธันวาคม จึงตรงกับช่วงเดือนสิงหาคม

ภาษีที่จ่ายไว้ตาม ภ.ง.ด.51 นำมาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายตอนยื่น ภ.ง.ด.50 ปลายปีได้ หากประมาณการกำไรขาดเกินร้อยละ 25 โดยไม่มีเหตุอันควร อาจถูกเรียกเงินเพิ่ม การประมาณการให้ใกล้เคียงจริงจึงสำคัญ

วิธียื่นภาษีนิติบุคคล และกรอก ภ.ง.ด.50 ผ่าน e-Filing

การยื่นออนไลน์สะดวกและได้เวลาเพิ่ม ขั้นตอนหลักมีดังนี้:

1. ลงทะเบียนใช้บริการ e-Filing ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร (efiling.rd.go.th) หากยังไม่มีบัญชีผู้ใช้

2. ปิดงบการเงินให้เสร็จ และให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบและลงนามรับรอง

3. เข้าระบบ เลือกแบบ ภ.ง.ด.50 ระบบจะดึงข้อมูลรอบบัญชีมาให้อัตโนมัติ — ตรวจวันเริ่ม/สิ้นรอบให้ตรงกับที่จดทะเบียนไว้กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า โดยเฉพาะกิจการที่เพิ่งเปิดหรือปิดระหว่างปี

4. กรอกรายได้ ค่าใช้จ่าย และปรับปรุงกำไรทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี (บวกกลับรายจ่ายที่กฎหมายไม่ให้ถือเป็นค่าใช้จ่าย หักรายได้ที่ยกเว้นภาษี)

5. แนบงบการเงิน ตรวจทานยอด แล้วยืนยันการยื่นและชำระภาษี

จุดที่พลาดบ่อยคือกรอกวันรอบบัญชีผิด และคำนวณภาษีจากกำไรทางบัญชีตรง ๆ โดยไม่ปรับเป็นกำไรทางภาษีก่อน ทำให้ยอดภาษีคลาดเคลื่อน

ยื่นช้าหรือไม่ยื่น มีโทษอะไรบ้าง

การยื่น ภ.ง.ด.50 เกินกำหนดมีทั้งค่าปรับอาญาและเงินเพิ่ม:

• ยื่นเกินกำหนดแต่ไม่เกิน 7 วัน: ค่าปรับ 1,000 บาทต่อกระทง

• ยื่นเกินกำหนดเกิน 7 วัน: ค่าปรับ 2,000 บาทต่อกระทง

• หากมีภาษีต้องชำระ: เสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (หรือเศษของเดือน) ของภาษีที่ต้องจ่าย นับจากวันพ้นกำหนดจนถึงวันที่ยื่น (มาตรา 27)

เนื่องจากต้องยื่นทั้งแบบและงบการเงิน การยื่นล่าช้าจึงอาจโดนปรับหลายกระทง การเตรียมเอกสารและปิดงบให้เสร็จก่อนกำหนดจึงคุ้มกว่าการเสี่ยงจ่ายค่าปรับ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราภาษีขึ้นกับว่ากิจการเข้าเกณฑ์ SME หรือไม่:

ประเภท	อัตรา
นิติบุคคลทั่วไป	ร้อยละ 20 ของกำไรสุทธิ
SME (ทุนชำระแล้ว ≤ 5 ล้าน และรายได้ ≤ 30 ล้าน/ปี)	กำไร ≤ 300,000 ยกเว้น · 300,001–3,000,000 เสีย 15% · เกิน 3,000,000 เสีย 20%

กิจการขนาดเล็กจำนวนมากเข้าเกณฑ์ SME โดยไม่รู้ตัว การตรวจสอบทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วและรายได้รวมก่อนคำนวณ ช่วยให้ใช้สิทธิอัตราต่ำได้ถูกต้อง

วางแผนภาษีนิติบุคคลให้ประหยัดอย่างถูกกฎหมาย

การวางแผนภาษีที่ดีเริ่มจากการบันทึกบัญชีให้ครบถ้วนตลอดปี ไม่ใช่มาเร่งตอนใกล้ยื่น แนวทางที่ทำได้:

• บันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการให้ครบและมีเอกสารรองรับ เพื่อให้หักเป็นรายจ่ายได้เต็มตามจริง

• ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กฎหมายให้ เช่น รายจ่ายที่หักได้เพิ่ม หรือการลงทุนที่ได้รับการส่งเสริม

• ประมาณการกำไรครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ให้ใกล้เคียงจริง เลี่ยงเงินเพิ่มจากการประมาณการต่ำเกินไป

• ปิดงบให้ทันเวลาเพื่อมีเวลาตรวจทานและวางแผน ไม่ใช่ยื่นแบบเร่งรีบจนพลาด

การวางแผนภาษีต่างจากการเลี่ยงภาษี — เป็นการใช้สิทธิที่กฎหมายกำหนดอย่างถูกต้อง ซึ่งต้องอาศัยการทำบัญชีที่เป็นระบบตั้งแต่ต้น

สรุป

ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วันหลังปิดรอบบัญชี ต้องยื่นทุกปีแม้ไม่มีกำไร และมีค่าปรับหากล่าช้า การปิดงบให้ทัน คำนวณกำไรทางภาษีให้ถูก และวางแผนตั้งแต่ต้นปี คือหัวใจของการยื่นภาษีนิติบุคคลอย่างราบรื่น

หากต้องการให้ทีมนักบัญชีดูแลตั้งแต่ปิดงบจนถึงยื่นภาษีให้ครบถ้วนตรงเวลา ดูรายละเอียด บริการยื่นภาษีนิติบุคคล และ บริการปิดงบการเงิน ของ Techvision

FAQ

ภ.ง.ด.50 ยื่นเมื่อไหร่?

ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี รอบบัญชี 1 ม.ค.–31 ธ.ค. จะครบกำหนดประมาณ 30 พฤษภาคมของปีถัดไป (วันจริงอาจเลื่อนตามวันหยุดราชการ — ตรวจประกาศ rd.go.th)

ไม่มีรายได้หรือขาดทุน ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม?

ต้องยื่น นิติบุคคลที่จัดตั้งในไทยต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกรอบบัญชี ไม่ว่าจะมีกำไร ขาดทุน หรือไม่มีรายได้ หากไม่ยื่นมีค่าปรับแม้ภาษีเป็นศูนย์

ยื่น ภ.ง.ด.50 ช้า ปรับเท่าไหร่?

ยื่นเกินกำหนดไม่เกิน 7 วันปรับ 1,000 บาทต่อกระทง เกิน 7 วันปรับ 2,000 บาทต่อกระทง และถ้ามีภาษีต้องชำระ เสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง

ยื่นออนไลน์ (e-Filing) ได้เวลาเพิ่มไหม?

ได้ การยื่นผ่าน e-Filing มีกำหนดช้ากว่าแบบกระดาษเสมอ เช่น รอบบัญชี 2568 ยื่นกระดาษภายใน 2 มิ.ย. 2569 ส่วน e-Filing ภายใน 8 มิ.ย. 2569

ภ.ง.ด.50 กับ ภ.ง.ด.51 ต่างกันอย่างไร?

ภ.ง.ด.50 คือภาษีเต็มปีคำนวณจากกำไรจริง ยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.51 คือภาษีครึ่งปีคำนวณจากประมาณการกำไร ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี

อัตราภาษีนิติบุคคล SME เท่าไหร่?

กิจการ SME (ทุนชำระ ≤ 5 ล้าน รายได้ ≤ 30 ล้าน) เสียภาษีแบบขั้นบันได: กำไร ≤ 300,000 บาทได้รับยกเว้น ส่วน 300,001–3,000,000 เสีย 15% และส่วนเกิน 3,000,000 เสีย 20%